Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) θα επιδιώξει ένας μεγάλος αριθμός δηλώσεων που θα υπερβαίνει το 1.300.000 ή το 20% του συνόλου να έχει κατατεθεί πριν από το Πάσχα, προκειμένου όσο το δυνατόν περισσότεροι φορολογούμενοι με χρεωστικά εκκαθαριστικά να κερδίσουν τη μέγιστη έκπτωση του 4%, που θα παρέχεται για πρώτη φορά σε όσους θα υποβάλουν τις δηλώσεις τους έως τις 30 Απριλίου και πληρώσουν εφάπαξ τον φόρο εισοδήματος. Παράλληλος στόχος είναι το 2025 το Δημόσιο να εισπράξει νωρίτερα από ποτέ τα έσοδα από την εκκαθάριση των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος.

Πέραν αυτής της σημαντικής αλλαγής, το 2025 θα επέλθουν και άλλες 6 μείζονος σημασίας αλλαγές στη διαδικασία υποβολής των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος. Οι αλλαγές προβλέπουν κλιμακωτές εκπτώσεις από 2% έως 4% στον οφειλόμενο φόρο εισοδήματος ανάλογα με το πόσο νωρίς υποβάλλεται η φορολογική δήλωση και εφόσον πραγματοποιείται εφάπαξ εξόφληση του φόρου, σταθερές ημερομηνίες έναρξης και λήξης της περιόδου υποβολής δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος χωρίς παρατάσεις, καθώς επίσης και επιβολή «τσουχτερών» προστίμων, 2.500 ευρώ τουλάχιστον, για τους υπευθύνους των φορέων του Δημοσίου και των δημόσιων υπηρεσιών που καθυστερούν την υποβολή των στοιχείων με τις βεβαιώσεις αποδοχών. Πρόστιμο θα επιβάλλεται ακόμη και στον διοικητή της ΑΑΔΕ, αν δεν ανοίγει εγκαίρως την εφαρμογή για την υποβολή των δηλώσεων. Τέλος, προβλέπονται υπέρογκα πρόστιμα και για τις ιδιωτικές εταιρίες που καθυστερούν να διαβιβάσουν στην ΑΑΔΕ δεδομένα αναγκαία για την προσυμπλήρωση των φορολογικών δηλώσεων.

Αναλυτικά, το επόμενο έτος αναμένεται να επέλθουν 7 σημαντικές αλλαγές στη διαδικασία υποβολής και εκκαθάρισης των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος, που θα είναι οι ακόλουθες:

1) Αυτόματη υποβολή προσυμπληρωμένων δηλώσεων στις 16 Απριλίου. Πάνω από 1,3 εκατομμύρια φορολογούμενοι, κυρίως μισθωτοί και συνταξιούχοι, που αντιστοιχούν σε ποσοστό πάνω από 20% του συνόλου των φορολογουμένων, θα δουν τις δηλώσεις τους να είναι έτοιμες για υποβολή ήδη από τον Μάρτιο και -εφόσον δεν παρέμβουν για να τις τροποποιήσουν- αυτές θα υποβληθούν αυτόματα και θα εκκαθαριστούν άμεσα από το σύστημα TAXISnet της ΑΑΔΕ στις 16 Απριλίου (τη Μεγάλη Τετάρτη). Δηλαδή, το 2025 περίπου το 20% των φορολογουμένων επιδιώκεται να έχει λάβει τα εκκαθαριστικά των δηλώσεων  πριν από το Πάσχα, ώστε οι φορολογούμενοι να προλάβουν να πληρώσουν και τα ποσά τυχόν οφειλόμενων φόρων εφάπαξ μέχρι τις 30 Απριλίου και να κερδίσουν και τη μέγιστη έκπτωση του 4%, που προβλέπεται το 2025 για όσους θα υποβάλουν τις δηλώσεις τους την περίοδο από 15 Μαρτίου έως 30 Απριλίου.

2) Σταθερή, μη μεταβαλλόμενη και μη παρατεινόμενη, περίοδος υποβολής δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων, κάθε χρόνο. Από το 2025 η έναρξη της περιόδου υποβολής των δηλώσεων θα γίνεται κάθε χρόνο στις 15 Μαρτίου και η λήξη της στις 15 Ιουλίου. Οι ημερομηνίες θα είναι «κλειδωμένες» και δεν θα υπάρχει περιθώριο να δίνεται καμία παράταση.

3) Κλιμακωτή αύξηση της έκπτωσης επί του οφειλόμενου φόρου εισοδήματος ανάλογα με το πόσο γρήγορα γίνεται η υποβολή της δήλωσης. Σε περίπτωση εφάπαξ εξόφλησης του φόρου εισοδήματος μέχρι τις 31 Ιουλίου προβλέπεται έκπτωση φόρου:

– 4%, αν η δήλωση υποβληθεί στο χρονικό διάστημα μεταξύ 15 Μαρτίου και 30 Απριλίου.

– 3%, αν η υποβολή της δήλωσης γίνει στο χρονικό διάστημα από 1 Μαΐου έως 15 Ιουνίου.

– 2%, αν η δήλωση υποβληθεί στο χρονικό διάστημα από 16 Ιουνίου έως 15 Ιουλίου.

4) Μονιμοποίηση της δυνατότητας τμηματικής εξόφλησης του φόρου εισοδήματος σε 8 μηνιαίες δόσεις. Η πρώτη δόση θα πρέπει να εξοφλείται μέχρι την 31η Ιουλίου του έτους υποβολής της δήλωσης και οι επόμενες επτά δόσεις μέχρι την τελευταία ημέρα καθενός από τους επόμενους επτά μήνες (Αύγουστο, Σεπτέμβριο, Οκτώβριο, Νοέμβριο, Δεκέμβριο του έτους υποβολής, Ιανουάριο και Φεβρουάριο του επόμενου έτους).

ΣΕ ΚΛΟΙΟ ΟΙ ΦΟΡΕΙΣ ΤΟΥ ΔΗΜΟΣΙΟΥ ΓΙΑ ΤΙΣ ΒΕΒΑΙΩΣΕΙΣ ΑΠΟΔΟΧΩΝ

5) Αυστηρό νομοθετικό πλαίσιο για την παρακολούθηση και την εκπλήρωση των υποχρεώσεων των φορέων του Δημοσίου που υποχρεούνται να εκδίδουν και να υποβάλλουν ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ τις βεβαιώσεις αποδοχών, για την ηλεκτρονική προσυμπλήρωση των δηλώσεων, με χρηματικές κυρώσεις-πρόστιμα για τους υπευθύνους των φορέων που παραβαίνουν τις προβλεπόμενες προθεσμίες.

– Θα δημιουργηθεί από την ΑΑΔΕ Ηλεκτρονικό Μητρώο Υπόχρεων Υποβολής Ετήσιου Αρχείου Εισοδημάτων για την προσυμπλήρωση και την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων. Στο Μητρώο αυτό οφείλουν να εγγραφούν όλοι οι οργανισμοί και οι υπηρεσίες του Δημοσίου που υποχρεούνται να αποστέλλουν στην ΑΑΔΕ δεδομένα (βεβαιώσεις αποδοχών για όσους είναι μισθωτοί υπάλληλοι του Δημοσίου, συνταξιούχοι, εργαζόμενοι του Δημοσίου με «μπλοκάκια» κ.λπ.) για τις ανάγκες προσυμπλήρωσης και υποβολής των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος. Μέσω του Μητρώου αυτού θα διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ τα συγκεκριμένα δεδομένα από τους εγγεγραμμένους σ’ αυτό φορείς του Δημοσίου. Το Μητρώο θα πρέπει να δημιουργηθεί την περίοδο από τις 15 Δεκεμβρίου 2024 έως τις 15 Ιανουαρίου 2025. Σε περιπτώσεις φορέων που θα εγγράφονται εκπρόθεσμα στο Μητρώο θα επιβάλλονται πρόστιμα στους υπευθύνους τους, δηλαδή στους διοικητές ή τους διευθύνοντες συμβούλους ή τους γενικούς διευθυντές κ.λπ.

– Εντός της χρονικής περιόδου από 16/1 έως 28/2 θα πρέπει να γίνεται η ηλεκτρονική διαβίβαση των δεδομένων των βεβαιώσεων αποδοχών για τους μισθωτούς εργαζομένους του Δημοσίου, τους εργαζομένους του Δημοσίου με «μπλοκάκια» και τους συνταξιούχους φορολογουμένους, από τους φορείς του Δημοσίου (τους δημόσιους οργανισμούς, τις δημόσιες υπηρεσίες, τα ασφαλιστικά ταμεία κ.λπ.) που καταβάλλουν τις αποδοχές. Στόχος είναι τα δεδομένα για τις φορολογητέες αποδοχές μισθωτών και συνταξιούχων και για τους παρακρατηθέντες φόρους εισοδήματος να προσυμπληρωθούν εγκαίρως στις φορολογικές τους δηλώσεις και η ΑΑΔΕ να είναι έτοιμη να θέσει σε λειτουργία την ηλεκτρονική πλατφόρμα υποβολής των δηλώσεων στις 15 Μαρτίου (σύμφωνα με το σταθερό χρονοδιάγραμμα που καθιερώνεται). Η εκπρόθεσμη ή ανακριβής υποβολή των βεβαιώσεων από τους οργανισμούς και τους λοιπούς φορείς του Δημοσίου, τις δημόσιες υπηρεσίες και τα ασφαλιστικά ταμεία θα τιμωρείται με την επιβολή προστίμων στους υπευθύνους των φορέων, δηλαδή στους διοικητές ή τους διευθύνοντες συμβούλους ή τους γενικούς διευθυντές για τα νομικά πρόσωπα του Δημοσίου, όπως ο ΕΦΚΑ, ο ΕΟΠΥΥ κ.λπ., στους υπηρεσιακούς γραμματείς για το Δημόσιο, στους γενικούς γραμματείς για τους δήμους και οριζόντια στους προϊσταμένους για την εκκαθάριση της μισθοδοσίας των φορέων. Τα πρόστιμα, που θα επιβάλλονται στα ευθυνόμενα πρόσωπα, θα ξεκινούν από 2.500 ευρώ και θα προσαυξάνονται περαιτέρω κατά 50 ευρώ για καθεμία ημέρα καθυστέρησης. 

6) Κυρώσεις και για τον διοικητή της ΑΑΔΕ, εφόσον η Αρχή αυτή δεν εκπληρώνει τις υποχρεώσεις της όσον αφορά την έγκαιρη έναρξη της διαδικασίας υποβολής των δηλώσεων. Θεσπίζεται η επιβολή προστίμου και στον διοικητή της ΑΑΔΕ, στις περιπτώσεις που η ΑΑΔΕ δεν ανταποκρίνεται στην υποχρέωσή της να θέσει εγκαίρως σε λειτουργία, στις 15 Μαρτίου κάθε έτους, την ηλεκτρονική πλατφόρμα υποβολής των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος. Τα πρόστιμα θα διαμορφώνονται κατά τρόπο ανάλογο με αυτόν που θα ισχύσει και για τους λοιπούς υπευθύνους δημόσιων φορέων που δεν ανταποκρίνονται στις υποχρεώσεις τους για έγκαιρη υποβολή στοιχείων. 

7) Πρόστιμα έως 100.000 ευρώ και διαπόμπευση για όσες εταιρίες δεν στέλνουν εγκαίρως στοιχεία στην ΑΑΔΕ. Προβλέπονται βαριά πρόστιμα από 20.000 έως και 100.000 ευρώ, αλλά και διαπόμπευση με δημοσιοποίηση των στοιχείων τους, ως παραβατών, στην ιστοσελίδα της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, για τράπεζες, ασφαλιστικές εταιρίες, ιδιωτικά εκπαιδευτήρια, ιδιωτικά διαγνωστικά κέντρα, ιδιωτικά νοσηλευτήρια και άλλες εταιρίες και φορείς του ιδιωτικού τομέα που δεν θα διαβιβάσουν εμπρόθεσμα ή θα παραλείψουν να διαβιβάσουν στην ΑΑΔΕ στοιχεία εισοδημάτων και δαπανών των φορολογουμένων για διασταύρωση με άλλα φορολογικά δεδομένα τους ή και για προσυμπλήρωση των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος.